甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣.农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赚送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元.另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利,成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资5000元。
已知:服务业营业税税率为5%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是()。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 |
B.用于销售部分的允许抵扣 |
C.全部不允许抵扣 |
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 |
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 |
A.[4095000+2340/(1+17%)] x17% =696490(元) |
B.4095000/(1+17%)x 17% = 595000(元) |
C.4095000 x 17% = 696150(元) |
D.(4095000+2340)/(1+17%)x 17%=595340(元) |
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。 |
A.7020 x(1+10%)/(1+17%)x 17%=1122(元) |
B.7020/(1+17%)x 17%=1020(元) |
C.7020 x ( 1+10%)x17% =1312.74(元) |
D.7020 x 17%=1193.4(元) |
4.出租商铺取得的收入,应缴纳的营业税是 ()。 |
A.(50000-5000) x5% =2250(元) |
B.(50000-3000)x5%=2350(元) |
C.(50000-5000-3000) x 5%=2100(元) |
D.50000 x 5%=2500(元) |
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