会计职称考试经济法内部精选题二（8）

四、计算题

1.A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2010年3月份有关业务如下：

(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

(1)计算A企业3月份应缴纳的增值税;

(2)计算B公司3月份应缴纳的增值税。

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：

(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得发票)3万元。

(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。

(6)期初留抵进项税额0.5万元。

要求：

计算该企业当期应纳增值税税额。

3.甲企业是增值税一般纳税人，2009年10月发生以下业务：

(1)从国外进口一批烟丝10吨，海关核定的关税完税价格为35万，已取得海关开具的完税凭证;将进口的烟丝的10%在国内市场销售，取得不含税销售额6万元;

(2)委托乙企业将成本为20万(不含税)的烟叶加工成烟丝，支付给乙企业含税的加工费9.36万元;

(3)当月企业将外购的和委托加工收回的烟丝，共加工成甲类卷烟50箱。企业将48箱卷烟以75万的不含税价格销售给非独立核算的门市部，当月该门市部以96万的不含税价格全部对外销售;

(4)企业将剩余的2箱甲类卷烟，发放给本企业职工作为福利。

(关税税率为40%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为56%，卷烟的定额消费税为0.6元/条，1箱=250条)

要求：

根据以上资料，按下列序号计算回答问题：

(1)甲企业进口环节缴纳的关税和消费税。

(2)销售进口烟丝缴纳的消费税。

(3)乙企业应代扣代缴的消费税。

(4)甲企业当月销售和发放福利实际缴纳的消费税。

4.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2009年9月发生以下业务：

(1)从境外进口化妆品一批。该批化妆品经海关核定的完税价格为200.6万元，企业按规定缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了完税凭证。

(2)将上月进口的化工原料价值l00万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费(含税)20万元，并取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，将其中的80%内销，取得含税销售额257.4万元。

(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)

要求：

根据以上资料，按下列序号计算回答问题：

(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税。

(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。

(4)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。