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资产负债表编制实例
沪东公司基本情况和2009年4月份核算资料见本书第六章【例6-1】,其总账账户和有关明细分类账户的月初、月末余额及本月发生额见本书第六章表6 -14。根据上述资料编制的沪东公司2009年4月份资产负债表（简表）见表8-2。
表8-2资产负债表
会企01表
编制单位：沪东公司 2009年4月30日 单位：元
资产 | 行次 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益（或股东权益） | 行次 | 期末余额 | 年初余额 |
流动资产： |
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| 流动负债： |
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货币资金 | 1 | 91 800 | 65 000 | 短期借款 | 31 | 140 000 | 140 000 |
交易性金融资产 | 2 | 21 000 | 21 000 | 应付账款 | 35 | 19 000 | 19 000 |
应收账款 | 4 | 133 200 | 33 200 | 预收款项 | 35 | 10 000 | 10 000 |
预付款项 | 5 | 9 000 | 9 000 | 应付职工薪酬 | 36 | 11 000 | 11 000 |
其他应收款 | 8 | 11 800 | 11 800 | 应交税费 | 37 | 79 500 | 70 000 |
存货 | 9 | 55000 | 145 000 | 应付股利 | 39 | 30 000 | 30 000 |
流动资产合计 | 12 | 321 800 | 285 000 | 流动负债合计 | 43 | 289 500 | 280 000 |
非流动资产： |
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| 非流动负债 | 45 | 0 | 0 |
固定资产 | 18 | 472 700 | 456 300 | 负债合计 | 49 | 289 500 | 280 000 |
固定资产清理 | 21 |
| -56 300 | 所有者权益 |
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无形资产 | 23 | 20 000 | 20 000 | 实收资本（或股本） | 50 | 290 000 | 290 000 |
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| 资本公积 | 51 | 33 000 | 33 000 |
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| 盈余公积 | 53 | 22 000 | 22 000 |
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| 未分配利润 | 57 | 180 000 | 80 000 |
非流动资产合计 | 29 | 492700 | 420000 | 所有者权益（或股东权益）合计 | 59 | 525 000 | 425 000 |
资产总计 | 30 | 814 500 | 705 000 | 负债和所者权益（或股东权益）总计 | 60 | 814 500 | 705 000 |
表8-2中，有关项目期末余额的计算过程如下：
“货币资金”项目期末余额＝5 000+86 800＝91800（元）
“应收账款”项目期末余额＝130 000+4 000－800＝=133 200（元）
“预付款项”项目期末余额＝6 000+3 000＝9 000（元）
“其他应收款”项目期末余额＝12 000－200＝11 800（元）
“存货”项目期末余额＝15 000+40 000＝55 000（元）
“固定资产”项目期末余额＝537 300－64 600＝472 700（元）
“无形资产”项目期末余额＝30 000－10 000＝20 000（元）
“应付账款”项目期末余额＝18 000+1 000＝19 000（元）
“预收款项”项目期末余额＝5 000+5 000＝10 000（元）
“未分配利润”项目期末余额＝80 000+100 000＝180 000（元）
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