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上海会计从业考试会计基础精编笔记:填列方法


  上期金额栏的填列方法
  利润表中的上期金额栏,应根据上年该期利润表本期金额栏内所列数字填列。如果上年该期利润表规定的项目名称和内容与本期不一致,则应当对上年该期利润表相关项目的名称和内容按本期的规则进行调整,再填入利润表上期金额栏内,并在附注中披露调整的原因和性质。
  例:
                       表6―14 试算平衡表
                          20094


账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

(会计账户)

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

5 000

 

 

 

5 000

 

银行存款

60 000

 

251 000

224 200

86 800

 

交易性金融资产

21 000

 

 

 

21 000

 

应收账款

25 000

 

100 000

 

125 000

 

  ―甲公司

30 000

 

100 000

 

130 000

 

  ―乙公司

 

5 000

 

 

 

5 000

坏账准备

 

1 000

 

 

 

1 000

  ―应收账款

 

800

 

 

 

800

  ―其他应收款

 

200

 

 

 

200

预付账款

5 000

 

 

 

5 000

 

  ―C公司

6 000

 

 

 

6 000

 

  ―D公司

 

1 000

 

 

 

1 000

其他应收款

12 000

 

 

 

12 000

 

原材料

55 000

 

50 000

90 000

15 000

 

生产成本

40000

 

170 000

210 000

 

 

制造费用

 

 

60 000

60 000

 

 

库存商品

50 000

 

210 000

220 000

40 000

 

固定资产

516 300

 

21 000

 

537 300

 

累计折旧

 

60 000

 

4 600

 

64 600

固定资产清理

 

56 300

56 300

 

 

 

无形资产

30 000

 

 

 

30 000

 

累计摊销

 

10 000

 

 

 

10 000

短期借款

 

140 000

 

 

 

140 000

   续表


账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

(会计账户)

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

应付账款

 

15 000

 

 

 

15 000

  ―A公司

 

18 000

 

 

 

18 000

  ―B公司

3 000

 

 

 

3 000

 

预收账款

 

1 000

 

 

 

1 000

  ―丙公司

 

5 000

 

 

 

5 000

  ―丁公司

4 000

 

 

 

4 000

 

应付职工薪酬

 

11 000

40 000

40 000

 

11 000

应交税费

 

70000

41 500

51 000

 

79 500

应付股利

 

30 000

 

 

 

30 000

实收资本

 

290 000

 

 

 

290 000

资本公积

 

33 000

 

 

 

33 000

盈余公积

 

22 000

 

 

 

22 000

利润分配

 

80 000

 

 

 

80 000

  ―未分配利润

 

80 000

 

 

 

80 000

本年利润

 

 

256 300

356 300

 

100 000

主营业务收入

 

 

300 000

300 000

 

 

主营业务成本

 

 

220 000

220 000

 

 

销售费用

 

 

20 000

20 000

 

 

财务费用

 

 

700

700

 

 

管理费用

 

 

4 600

4 600

 

 

营业外收入

 

 

56 300

56 300

 

 

营业外支出

 

 

11 000

11 000

 

 

合计

819 300

819 300

1 868 700

1 868 700

877 100

877 100

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更新时间2023-02-20 21:45:01【至顶部↑】
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