| 答案：B |
| 解析：2010年递延所得税资产的期末余额=50+100×25%=75（万元） 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】 |
| 答案：B |
| 解析：本期计入递延所得税资产科目的金额＝（3 720－720）×33％＝990（万元），以前各期发生的可抵扣暂时性差异＝540/15％＝3 600（万元），本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额＝3 600×（33％－15％）＝648（万元），故本期“递延所得税资产”科目借方发生额＝990＋648＝1 638（万元）。 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】 |
| 答案：C |
| 解析：【该题针对“递延所得税的确认与计量（综合）”知识点进行考核】 |
| 答案：A |
| 解析：税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。 【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】 |
| 答案：A |
| 解析：计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中扣除的金额0＝600（万元） 【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】 |
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